Kirjanpito-ohjelmissa jokaiseen myynti- ja ostovientiin liitetään ALV-koodi (verokoodi). Koodi kertoo, mitä verokantaa käytetään, mille tilille vero kirjataan ja mihin kausiveroilmoituksen kenttään veroton määrä ja vero kuuluvat. Hyvin rakennettu koodisto tekee ilmoituksesta raportin, ei käsityötä.
Perusrunko
| Koodi (esimerkki) | Tapahtuma | Kanta |
|---|---|---|
| M255 | myynti kotimaahan, yleinen verokanta | 25,5 % |
| M-alennettu | myynti alennetulla verokannalla (oma koodi kullekin kannalle) | laissa säädetty |
| MEUT | tavaroiden yhteisömyynti | veroton |
| MEUP | palvelumyynti EU-yritykselle | ostaja suorittaa veron |
| MVIE | vienti EU:n ulkopuolelle | veroton |
| MRAK | rakentamispalvelun myynti, käännetty verovelvollisuus | ostaja suorittaa veron |
| O255 | osto kotimaasta, vähennettävä | 25,5 % |
| OEUT | tavaroiden yhteisöhankinta | suoritettava ja vähennettävä |
| OEUP | palveluostot EU:sta | suoritettava ja vähennettävä |
| OMUU | palveluostot EU:n ulkopuolelta | suoritettava ja vähennettävä |
| ORAK | rakentamispalvelun osto, käännetty verovelvollisuus | suoritettava ja vähennettävä |
| OTUO | maahantuonti | suoritettava ja vähennettävä |
| O0 | osto ilman vähennysoikeutta | – |
Koodien nimet ovat vapaat. Olennaista on, että jokainen koodi on liitetty yhteen kausiveroilmoituksen kenttään.
Säännöt
- Yksi koodi jokaiselle verokannan ja tilanteen yhdistelmälle. Ei ”muut”-koodia.
- Käännetyn verovelvollisuuden ja EU-hankintojen koodit kirjaavat molemmat puolet: suoritettavan ja vähennettävän veron.
- Verokannan muuttuessa perustetaan uusi koodi voimassaolopäivästä; vanhat viennit säilyttävät vanhan koodinsa. Suomen verokantoja on muutettu viime vuosina useammin kuin ennen, joten tämä on käytännön asia.
- Oletuskoodi tileille: myyntitili 25,5 % saa oletukseksi M255; poikkeamat näkyvät.
- Yksi henkilö ylläpitää koodistoa.
Verokantojen muutoksista: ALV-koodien muutoksenhallinta.
Tarkistus ennen ilmoitusta
- Myynti- ja kulutileillä ei vientejä ilman koodia.
- Veroton määrä × kanta ≈ vero koodeittain.
- EU-koodit = yhteenvetoilmoitus.
- Maksuperusteisessa arvonlisäverotuksessa koodien on tuettava maksujen mukaista kohdistusta.
Tilit koodien takana: myynnin ALV-tilit ja ostojen ALV-tilit; täsmäytys: ALV-tilin täsmäytys.