Kausiveroilmoitus muodostetaan kirjanpidosta, mutta ne eivät silti aina täsmää: jälkikäteen kirjatut laskut, väärät verokoodit ja vain toiselle puolelle viedyt käännetyn verovelvollisuuden erät. Lyhyt täsmäytys ennen jokaista ilmoitusta säästää korvaavilta ilmoituksilta ja viivästysseuraamuksilta.
Taso 1: uskottavuus verokannoittain
| Verokanta | Veroton myynti | Odotettu vero | Kirjattu vero | Ero |
|---|---|---|---|---|
| 25,5 % | 48 200,00 | 12 291,00 | 12 290,70 | −0,30 |
| alennettu kanta | 3 150,00 | (laske kannan mukaan) |
Muutaman sentin erot johtuvat laskukohtaisista pyöristyksistä. Isompi ero viittaa vienteihin ilman verokoodia, väärään kantaan tai käsin ALV-tilille tehtyihin vienteihin.
Ostopuolella suhde on luonnostaan pienempi, koska monissa kuluissa ei ole vähennettävää veroa (palkat, vakuutukset, pankkikulut). Vertaa siksi edelliseen kuukauteen.
Taso 2: tilit ja ilmoituksen kentät
Jokaisen kausiveroilmoituksen kentän on vastattava tiliä tai verokoodia:
- vero kotimaan myynnistä verokannoittain,
- vero tavaroiden ja palvelujen ostoista muista EU-maista,
- rakentamispalvelujen ostojen vero,
- maahantuonnin vero,
- verokauden vähennettävä vero,
- veroton myynti: yhteisömyynti, palvelumyynti EU:hun, vienti.
Tarkista erityisesti, että käännetyn verovelvollisuuden erät on kirjattu molemmille puolille. Jos toinen puuttuu, maksettava summa voi täsmätä sattumalta, mutta ilmoitus ei.
Taso 3: selvitystili ja verotili
Ilmoituksen jälkeen kauden vero siirretään ALV-selvitystilille. Selvitystiliä verrataan kuukausittain OmaVeron verotiliin. Eroja aiheuttavat esimerkiksi maksut, jotka verotili on kohdistanut eri veroille kuin maksaja ajatteli, viivästyskorot ja Verohallinnon tekemät korjaukset; ks. verotilin täsmäytys OmaVeroon.
Kausi kiinni
Kun ilmoitus on annettu, lukitse kausi ohjelmassa. Myöhemmin löytyvät laskut kirjataan avoimelle kaudelle; varsinaiset virheet korjataan korvaavalla ilmoituksella. Ks. ALV-korjaukset ilmoituksen jälkeen.
Vuositason vertailu
Vuoden lopussa verrataan tilinpäätöksen liikevaihto ja kausiveroilmoitusten verottomat määrät yhteensä. Erot (veroton toiminta, kausien rajojen ajoitus, maksuperusteisuus) selitetään – sama vertailu on Verohallinnon perustarkastuksia.
Tilit: ALV:n selvitystilit tilikartassa; koodit: ALV-koodit kirjanpidossa.