Kausiveroilmoituksen jälkeen myynnin ja ostojen ALV-tilien saldot siirretään yhdelle tilille, jota kutsutaan esimerkiksi ALV-selvitystiliksi, ALV-velaksi tai arvonlisäverotilitystiliksi. Sen saldo kertoo, mitä yritys on velkaa – tai mitä se saa takaisin – juuri ilmoitetulta kaudelta.
Kauden päättävä vienti
Esimerkki huhtikuulta: myynnin ALV 9 690 €, ostojen ALV 4 080 €, maksettavaa 5 610 €.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myynnin ALV | 9 690 | |
| Ostojen ALV | 4 080 | |
| ALV-selvitystili | 5 610 |
Kuukausiverokaudella ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, tässä siis 12. kesäkuuta. Neljännesvuosi- ja vuosiverokaudella määräpäivät ovat toiset; ne löytyvät Verohallinnon ohjeista.
Maksu verotilille: ALV-selvitystili debet, pankkitili kredit.
Jos ostojen vero on suurempi, selvitystili jää debet-puolelle: yrityksellä on palautettavaa veroa.
Verotili
OmaVerossa oma-aloitteiset verot (ALV, työnantajasuoritukset) hoidetaan verotilin kautta. Maksut kohdistuvat verotilillä Verohallinnon sääntöjen mukaan, eivät välttämättä juuri siihen veroon, jota maksaja ajatteli. Moni yritys pitää siksi kirjanpidossaan verotilin peilitiliä, jolle kaikki verot kirjataan ja jolta maksut lähtevät. Tämän tilin saldoa verrataan kuukausittain OmaVeron verotilin saldoon; ks. verotilin täsmäytys OmaVeroon.
Viivästysseuraamukset ja korot
Myöhästymismaksut ja viivästyskorot ovat kuluja, eivät veroa. Jos ne kirjataan ALV-selvitystilille, tili ei enää koskaan täsmää ilmoituksiin.
Tilinpäätöksessä
Tilinpäätöspäivänä ALV-selvitystilillä on yleensä viimeisen tai kahden viimeisen kauden vero. Tase-erittelyyn liitetään kausiveroilmoitukset ja verotilin tiliote. Saldo on joko lyhytaikainen velka (maksettava) tai saaminen (palautettava).
Täsmäytyslista
- Selvitystilin saldo = ilmoitetut, maksamattomat kaudet.
- Myynnin ja ostojen ALV-tilit ovat siirron jälkeen nollassa (paitsi seuraavan kauden viennit).
- Verotilin peilitili = OmaVeron verotili.
Koko täsmäytysrutiini on oppaassa ALV-tilin täsmäytys.