ALV-tilit kannattaa pitää erillään muista tileistä, jotta arvonlisäveron seuranta ei huku päivittäiseen kirjanpitoon.
Miksi erilliset ALV-tilit ovat tärkeitä?
- ilmoitusten valmistelu nopeutuu
- osto- ja myyntiveron erot näkyvät selkeämmin
- poikkeamat löytyvät helpommin
Mihin tilanteisiin tilejä tarvitaan?
Tyypillisesti ainakin:
- myynnin ALV
- ostojen vähennettävä ALV
- mahdolliset erityistilanteet, jos liiketoiminta niitä vaatii
Rakenne riippuu yrityksen toiminnasta, mutta perusperiaate on sama: ALV ei saa jäädä piiloon yleisille kulutileille tai myyntitileille.
Miten tämä liittyy muuhun rakenteeseen?
ALV-logiikka toimii vain, jos koko tilikartta on johdonmukainen. Sama koskee kahdenkertaista kirjanpitoa, jossa jokainen ALV-vaikutus tarvitsee vastakirjauksen.
Yhteenveto
Kun ALV-tilit on erotettu selkeästi, ilmoitukset Verohallinnolle on helpompi rakentaa ja kirjanpidon tarkistus vie vähemmän aikaa.
Tase- ja päätöstilejä joita on valvottava
Nämä tilit korostuvat täsmäytyksissä, tarkistuksissa ja kauden päätöksessä:
- Käyttöomaisuus tilikartassa
- Poistot tilikartassa
- Vaihto-omaisuus tilikartassa
- Jaksotukset tilikartassa
- Lainat ja rahoitus tilikartassa
- Korot ja pankkikulut tilikartassa
- Oma paoma ja osakepaoma tilikartassa
- Edellisten tilikausien voitto ja tulos tilikartassa
- Omistajan ja johdon velka- ja saamistilit tilikartassa
- Maksettavat verot ja varaukset tilikartassa
Vero-, palkka- ja varaus tilejä joita on valvottava
Nämä tilit vaativat usein selkeää rakennetta tarkistuksissa ja päätöksessä:
- Maahantuonnin ALV tilikartassa
- Tulli ja tuontikulut tilikartassa
- Käännetty verovelvollisuus ulkomaisissa palveluissa tilikartassa
- Ennakonpidätys ja palkkavastuut tilikartassa
- Lomapalkkavelka tilikartassa
- Bonus- ja provisiovelat tilikartassa
- Kurssierot tilikartassa
- Takuu- ja palautusvaraukset tilikartassa