In der Schweizer Praxis spricht man von Kreditoren. Im Kontenrahmen KMU heisst das Konto 2000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Kreditoren). Es gehört zum kurzfristigen Fremdkapital und wird in den meisten Programmen als Sammelkonto mit einer Kreditoren-Nebenbuchhaltung geführt.
Was gehört auf 2000?
- Lieferantenrechnungen für Waren, Material und Dienstleistungen
- Rechnungen für Miete, Energie, Telefon und Software
- Gutschriften von Lieferanten als Minusposition
Nicht auf 2000 gehören Bankkredite (2100), Steuerschulden (2200, 2208), Sozialversicherungsbeiträge (2270) oder Darlehen von Gesellschaftern. Die Mindestgliederung nach Art. 959a OR verlangt, dass Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen separat ausgewiesen werden. Verbindlichkeiten gegenüber Beteiligten und Organen sind gesondert anzugeben.
Der Ablauf in der Schweiz
| Schritt | Werkzeug |
|---|---|
| Rechnung erfassen | QR-Rechnung einlesen, Betrag und Referenz übernehmen |
| Freigabe | Visum der verantwortlichen Person |
| Zahlung | Zahlungsdatei pain.001 an die Bank |
| Ausgleich | Bankbelastung über camt.053 mit dem offenen Posten verrechnen |
Wie die Zahlungsdatei aufgebaut wird, erklärt der Beitrag zur Zahlungsdatei pain.001 für Lieferanten.
Buchungen im Alltag
- Rechnung mit MWST: 4200 und 1170 an 2000
- Zahlung: 2000 an 1020 Bankguthaben
- Zahlung mit Skonto: Differenz auf das Konto für Einkaufspreisminderungen, Vorsteuer anteilig kürzen
Fremdwährungskreditoren
Rechnungen in EUR oder USD werden zum Tageskurs in CHF erfasst. Bei der Zahlung entsteht eine Kursdifferenz, die über 6900 Finanzaufwand oder 6950 Finanzertrag läuft. Für die MWST gilt der Kurs nach den Regeln der ESTV.
Abstimmung zum Jahresende
- Offene-Posten-Liste muss dem Saldo von 2000 entsprechen.
- Debitorische Kreditoren (Soll-Saldi) prüfen und allenfalls auf Forderungen umgliedern.
- Rechnungen für Leistungen des alten Jahres, die erst im Januar eintreffen, über Wareneingänge ohne Rechnung oder 2300 abgrenzen.
Weitere Hinweise liefert die Anleitung zur Kreditorenliste am Jahresende.