Marketing kostet Schweizer KMU oft mehr, als die Erfolgsrechnung zeigt, weil Ausgaben auf verschiedene Konten verstreut sind. Das Konto 6600 Werbeaufwand sammelt sie an einer Stelle. Mit wenigen Unterkonten wird es zum brauchbaren Steuerungsinstrument.
Sinnvolle Unterkonten zu 6600
| Unterkonto | Beispiele |
|---|---|
| Inserate und Printwerbung | Zeitungsinserate, Prospekte, Plakate |
| Online-Werbung | Suchmaschinen- und Social-Media-Anzeigen |
| Messen und Ausstellungen | Standmiete, Standbau, Reise des Messeteams |
| Sponsoring | Vereinssponsoring, Trikotwerbung |
| Werbegeschenke | Kugelschreiber, Weihnachtsgeschenke an Kunden |
| Agenturhonorare | Kampagnen, Grafik, Fotografie |
Die Website selbst ist kein reiner Werbeaufwand. Entwicklung und Unterhalt gehören je nach Umfang auf 6570 Informatikaufwand oder werden aktiviert.
Werbegeschenke und MWST
Geschenke an Geschäftspartner bis CHF 500 pro Person und Jahr gelten nach dem MWST-Gesetz ohne weiteres als unternehmerisch begründet. Die Vorsteuer darf abgezogen werden, eine Eigenverbrauchsbesteuerung entfällt. Bei teureren Geschenken ist der Vorsteuerabzug zu prüfen. Details stehen in den MWST-Praxispublikationen der ESTV.
Online-Werbung aus dem Ausland
Werbeplattformen rechnen häufig aus Irland oder den USA ab. Für die MWST zählt:
- Weist der Anbieter Schweizer MWST mit seiner CHE-Nummer aus, wird sie wie jede Vorsteuer behandelt.
- Fehlt die Schweizer MWST, schuldet dein Unternehmen auf dem Betrag die Bezugsteuer.
Der Ablauf ist derselbe wie bei Software-Abos und wird unter Bezugsteuer bei Cloud-Diensten prüfen erklärt.
Sponsoring
Sponsoring ist für den Sponsor Werbeaufwand, sofern eine Gegenleistung in Form von Werbung vorliegt. Der gesponserte Verein stellt in diesem Fall MWST in Rechnung, wenn er steuerpflichtig ist. Reine Zuwendungen ohne Gegenleistung sind dagegen Spenden und steuerlich anders zu behandeln.
Abgrenzung von Kampagnen
Eine Messe im Februar, deren Standmiete im November bezahlt wird, betrifft das Folgejahr. Der Betrag gehört bis zur Messe auf 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen. Kataloge, die am Bilanzstichtag noch im Lager liegen, werden dagegen meist nicht aktiviert, weil ihr Wert unsicher ist.
Marketingkosten auswerten
Mit getrennten Unterkonten lässt sich der Werbeaufwand ins Verhältnis zum Umsatz setzen. Das gehört in jedes Buchhaltungsdashboard für KMU.