Yrityslaina maksetaan takaisin sopimuksen mukaisen maksuohjelman mukaan. Yrittäjälle se kertoo, paljonko tililtä lähtee kuukausittain. Kirjanpidolle se kertoo, mikä osa erästä pienentää velkaa ja mikä on korkokulua.
Annuiteetti vai tasalyhennys
| Annuiteettilaina | Tasalyhennyslaina | |
|---|---|---|
| Maksuerä | sama koko laina-ajan (kiinteällä korolla) | pienenee erä erältä |
| Korko-osuus | alussa suuri, pienenee | pienenee |
| Lyhennysosuus | alussa pieni, kasvaa | sama joka erässä |
| Kassan kannalta | helppo ennustaa | alussa raskaampi |
Korko jäljellä olevasta pääomasta
Kauden korko = jäljellä oleva pääoma × vuosikorko ÷ erien määrä vuodessa
Esimerkki: 60 000 € laina, korko 4,2 % vuodessa, kuukausittainen annuiteetti 6 vuodessa (noin 944 €).
| Erä | Pääoma ennen | Korko | Lyhennys | Pääoma jälkeen |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 60 000,00 | 210,00 | 734,19 | 59 265,81 |
| 2 | 59 265,81 | 207,43 | 736,76 | 58 529,05 |
| … |
Koko laina-ajalta korkoja kertyy tässä esimerkissä vajaat 8 000 €.
Viitekorko, marginaali ja todellinen vuosikorko
Vaihtuvakorkoisessa lainassa korko muodostuu viitekorosta (esimerkiksi euribor) ja pankin marginaalista. Viitekoron muuttuessa erä tai laina-aika muuttuu, ja pankki lähettää uuden maksuohjelman – vanha ei enää kelpaa kirjanpidon pohjaksi. Todellinen vuosikorko sisältää myös avausmaksut ja muut pakolliset kulut; tarjouksia kannattaa verrata sillä.
Kirjanpitoon
- Jokainen erä: lyhennys lainatilille, korko korkokuluihin, käsittelymaksut pankkikuluihin.
- Tilinpäätöspäivään kertynyt maksamaton korko siirtovelaksi, jos se on olennainen.
- Tilinpäätöksessä seuraavan vuoden lyhennykset lyhytaikaiseen vieraaseen pääomaan, kun tasekaava sitä edellyttää.
Viennit: lainat ja rahoitus tilikartassa.
Ylimääräinen lyhennys
Ylimääräinen lyhennys pienentää pääomaa ja tulevia korkoja. Tarkista sopimuksesta, periikö pankki siitä kuluja; ne ovat rahoituskuluja. Pankki laatii uuden maksuohjelman.
Vuosittainen täsmäytys
| Tarkistus | Lähde |
|---|---|
| Jäljellä oleva pääoma 31.12. = lainatilin saldo | pankin saldovahvistus |
| Vuoden korot = maksuohjelman korot | maksuohjelma |
| Maksetut lainat = saldo nolla | pankki |