Arvonlisävero (ALV) tilitetään Verohallinnolle säännöllisin väliajoin. Käytännössä yritys laskee kohdekauden myyntien ALV:n, vähentää siitä ostojen ALV:n ja ilmoittaa erotuksen OmaVerossa. Jos myynnit ovat ostoja suuremmat, syntyy maksettavaa veroa; jos ostot ovat suuremmat, jää veroa palautettavaksi. Tämä opas käy läpi ilmoitusjaksot, ilmoituksen tekemisen, maksamisen viitenumerolla, myöhästymisen seuraukset sekä korjaukset ja täsmäytyksen kirjanpitoon.
Ilmoitusjaksot: kuukausi, kvartaali vai vuosi
ALV ilmoitetaan ja maksetaan ilmoitusjaksoittain. Jakson pituus määräytyy yrityksen liikevaihdon mukaan, ja Verohallinto vahvistaa sen rekisteröitymisen yhteydessä.
| Ilmoitusjakso | Kenelle tyypillisesti | Ilmoituskertoja vuodessa |
|---|---|---|
| Kuukausi | Suuremmat ja kasvavat yritykset | 12 |
| Neljännesvuosi (kvartaali) | Pienemmän liikevaihdon yritykset | 4 |
| Kalenterivuosi | Pienimmät yritykset | 1 |
Lyhyempi jakso tasaa kassavirtaa ja pitää veron ajan tasalla, kun taas pidempi jakso vähentää rutiinityötä. Jakson voi joissain tapauksissa muuttaa hakemuksella. Punnitse vaihtoehdot oppaassa ilmoitusjakson valinta. Jos ALV-velvollisuus on vielä epäselvä, kannattaa aloittaa oppaasta ALV-perusteet yrittäjälle.
Ilmoituksen tekeminen OmaVerossa
ALV-ilmoitus tehdään sähköisesti OmaVerossa. Paperilomaketta käytetään vain poikkeustilanteissa. Ennen ilmoitusta varmista, että kohdekauden kirjanpito on valmis ja ALV-tilit täsmäävät.
- Kirjaudu OmaVeroon yrityksen puolesta tunnistautumalla.
- Valitse oikea ilmoitusjakso ja kohdekausi.
- Täytä myyntien vero verokannoittain sekä vähennettävä vero ostoista.
- Tarkista, että mahdollinen EU-kauppa ja käännetyn verovelvollisuuden erät on kirjattu oikein.
- Tarkista loppusumma ja lähetä ilmoitus.
Hyvin hoidettu kirjanpito tekee tästä nopeaa: kun tositteet on kirjattu oikeilla ALV-koodeilla, luvut kertyvät suoraan raportille. Automaatio nopeuttaa työtä entisestään, esimerkiksi pankki-integraatio kirjanpitoon tuo tiliotetapahtumat suoraan käsiteltäväksi.
Maksaminen ja viitenumero
Maksu tehdään aina Verohallinnon pankkitilille käyttäen yrityksen omaa oma-aloitteisten verojen viitenumeroa. Tämä viite löytyy OmaVerosta, ja sen avulla suoritus kohdistuu oikein ALV-velvoitteeseen. Älä käytä laskukohtaista viitettä tai vanhaa viitenumeroa, sillä silloin maksu voi kohdistua väärin.
- Maksa eräpäivään mennessä, joka on sama kuin ilmoituksen määräpäivä.
- Käytä OmaVerosta saatua viitenumeroa ja oikeaa tilinumeroa.
- Jos eräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.
- Ilmoittaminen ja maksaminen ovat erillisiä toimia: pelkkä ilmoitus ei riitä, vero on myös maksettava.
OmaVero näyttää avoimet ja maksetut velvoitteet sekä mahdollisen palautuksen, joten yhteenvedosta kannattaa tarkistaa tilanne jokaisen kauden jälkeen.
Myöhästymisen seuraamukset
Jos ilmoitus annetaan myöhässä, Verohallinto määrää myöhästymismaksun. Maksamattomalle verolle kertyy lisäksi viivästyskorkoa eräpäivästä lukien. Korot ja maksut kasvavat ajan myötä, joten myöhästyneetkin erät kannattaa hoitaa heti.
Vältät seuraamukset parhaiten merkitsemällä eräpäivät kalenteriin ja tekemällä ilmoituksen muutamaa päivää ennen määräaikaa. Näin jää aikaa korjata mahdolliset virheet ennen lähetystä.
Nollailmoitus
Vaikka kaudella ei olisi lainkaan myyntiä tai ostoja, ALV-ilmoitus on annettava. Tällöin annetaan nollailmoitus, jossa verojen määräksi merkitään nolla. Nollailmoituksen laiminlyönti johtaa samaan myöhästymismaksuun kuin tavallisen ilmoituksen, joten sitä ei kannata jättää tekemättä esimerkiksi hiljaisen kauden tai toiminnan tauon aikana.
Korjaukset jälkikäteen
Jos huomaat virheen jo lähetetyssä ilmoituksessa, korjaus tehdään antamalla korvaava ilmoitus samalle kohdekaudelle. Korvaava ilmoitus korvaa aiemman kokonaan, joten siihen täytetään kauden kaikki oikeat luvut, ei pelkkää erotusta.
- Pienet virheet kohdistuvat aina sille kaudelle, jolla ne ovat syntyneet.
- Korjauksen jälkeen tarkista, että maksettava tai palautettava määrä päivittyy OmaVerossa.
- Toistuvat virheet kannattaa korjata myös kirjanpidon työtavoissa, ei vain ilmoituksessa.
Täsmäytys kirjanpitoon
Luotettava ilmoitus syntyy vain, kun kirjanpito ja ilmoitus täsmäävät. Tee ALV-täsmäytys jokaisen kauden lopussa: vertaa kirjanpidon ALV-velka- ja ALV-saamistilien saldoja ilmoitettuun veroon. Kauden saldojen siirtoon käytettävät tilit on kuvattu kohdassa ALV:n selvitystilit tilikartassa.
- Tarkista, että myyntien vero vastaa kirjattuja myyntilaskuja verokannoittain.
- Tarkista, että vähennettävä vero perustuu hyväksyttäviin ostotositteisiin.
- Selvitä erot ennen ilmoituksen lähettämistä, älä sen jälkeen.
Täsmäytys on helpointa, kun kirjausketju tositteesta raportille on kunnossa ja tositteet on tallennettu järjestelmällisesti. Lue lisää aiheesta oppaasta tositteet ja kirjausketju. Säännöllinen täsmäytys on osa hyvää kirjanpitolain mukaista käytäntöä ja vähentää virheitä pitkällä aikavälillä.
Aiheeseen liittyvää
- ALV ja verot -oppaat
- ALV-perusteet yrittäjälle
- ilmoitusjakson valinta
- maksuehdot ja viivästyskorko
- käytännön kirjanpito-oppaat
Nopeuta ALV-rutiinia automaatiolla
ALV-ilmoitus on nopein, kun tositteet kirjautuvat oikeilla koodeilla jo lähteellä. Tutustu oppaaseen kirjanpidon automaatio, joka vähentää käsin tehtävää työtä ja virheiden riskiä ennen kauden sulkemista.