ALV-rekisteröityminen on yksi yrittäjän ensimmäisistä verovelvoitteista. Se on pakollista, kun yrityksen 12 kuukauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025, ja se koskee kaikkia yritysmuotoja toiminimestä osakeyhtiöön. Tämä opas käy läpi rajat, vapaaehtoisen rekisteröitymisen edut sekä käytännön vaiheet ilmoituksesta ensimmäiseen ALV-tilitykseen.
Pienet yrittäjät kysyvät usein, kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti jo aiemmin. Vapaaehtoinen rekisteröinti antaa vähennysoikeuden ostoista, mutta tuo myös velvollisuuden ilmoittaa ja maksaa ALV. Lisää koko aihealueesta löydät ALV- ja vero-oppaiden kokonaisuudesta.
Milloin rekisteröityminen on pakollista
Rekisteröitymisvelvollisuus riippuu liikevaihdosta ja toiminnan luonteesta:
| Tilanne | Velvollisuus |
|---|---|
| Liikevaihto alle 20 000 € / 12 kk | ei pakollista |
| Liikevaihto ylittää 20 000 € | rekisteröinti heti |
| Pelkästään ALV-vapaata toimintaa | ei pakollista |
| EU-myynti tietyn rajan yli | erillinen rekisteröinti tarvittaessa |
Raja lasketaan rullaavasti 12 kuukauden jaksolta, ei kalenterivuosittain. Jos arvioit jo toiminnan alussa rajan ylittyvän, kannattaa rekisteröityä heti, jotta vältät jälkikäteen tehtävät korjaukset. Jos arvonlisäveron perusteet ovat vielä epäselviä, lue ensin ALV-perusteet yrittäjälle.
Rekisteröinti tehdään PRH:n ja Verohallinnon yhteisessä Y-lomakkeessa ytj.fi -palvelussa.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen
Vapaaehtoinen rekisteröinti voi kannattaa, kun:
- yrityksellä on suuria käynnistysvaiheen ostoja, joista saa vähentää ALV:n
- pääasiakkaat ovat yrityksiä, jotka itse ovat ALV-velvollisia
- liiketoiminta kasvaa nopeasti rajan yli ja haluat välttää myöhemmän rekisteröinnin katkokset
Muista että vapaaehtoinen rekisteröinti tuo täyden ilmoitusvelvollisuuden ja arvonlisäverolain mukaiset velvoitteet alusta asti.
Käytännön vaiheet
- Arvioi seuraavan 12 kk liikevaihto.
- Selvitä asiakaskunta (kuluttajat vai yritykset).
- Tee Y-lomake ytj.fi -palvelussa tai OmaVeron kautta.
- Valitse ilmoituskausi (kuukausi, neljännes tai vuosi).
- Aseta kirjanpitoon erilliset ALV-tilit.
Lue myös ALV-kannat ja ALV-ilmoitus ja maksaminen.
Ilmoituskaudet
Ilmoituskausi määräytyy liikevaihdon mukaan:
- alle 30 000 € — vuosi-ilmoitus mahdollinen
- 30 000–100 000 € — neljännesvuosi
- yli 100 000 € — kuukausi
Aloittava yritys saa yleensä neljännesvuoden ilmoituskauden, ellei toisin valita. Eri jaksojen vertailusta ja oikean valinnasta kerrotaan tarkemmin artikkelissa ALV-ilmoitusjakso: kuukausi, kvartaali vai vuosi.
EU-kauppa ja rekisteröinti
Jos myyt tavaroita tai palveluita yli rajojen, ALV-velvollisuus voi syntyä myös ilman liikevaihtorajaa. Tutustu erikseen yhteisömyyntiin EU:n sisällä sekä tuontiin EU:n ulkopuolelta, sillä näissä rekisteröinti- ja ilmoitussäännöt poikkeavat kotimaan myynnistä.
Rekisteröitymisen jälkeen
Kun yritys on alv-rekisterissä:
- myynnistä peritään ALV oikealla kannalla (yleensä yleinen verokanta)
- ostoissa olevan ALV:n saa vähentää, jos osto liittyy verolliseen toimintaan
- ilmoitukset tehdään OmaVerossa
- kirjanpitoaineistoa säilytetään lain edellyttämän ajan
Muista myös, että ALV-velvollisuus liittyy usein muihin verovelvoitteisiin. Esimerkiksi ennakkovero ja ennakkoperintä kannattaa laittaa kuntoon samaan aikaan, jotta veroasiat pysyvät hallinnassa heti alusta.
Tarkat säädökset löytyvät vero.fi:stä ja finlex.fi:stä arvonlisäverolain (1501/1993) alta.
Lopetus
ALV-rekisteröityminen on lyhyt, mutta vaikuttava päätös. Hoida rutiinit kuntoon ennen rajan ylittymistä ja käytä kirjanpito-oppaitamme seurantaan. Katso hinnat