Verovähennykset ovat yrittäjän käytännön työkalu pienentää verotettavaa tuloa lainmukaisesti. Suomen verolainsäädäntö sallii laajat vähennykset, kun ne kohdistuvat liiketoiminnan tarpeisiin ja on dokumentoitu kunnolla. Tämä artikkeli kokoaa yrittäjän tärkeimmät vähennyskohteet yhteen — laajempi katsaus muihin aiheisiin löytyy vähennysten ja kulujen koontisivulta.
Pienen toiminimen tai osakeyhtiön on tärkeää tietää mitä saa vähentää, mitä ei — ja missä raja menee. Oikein hoidettuna vähennykset eivät ole verosuunnittelun temppu vaan lainmukainen oikeus, joka edellyttää vain, että kulu liittyy aidosti elinkeinotoimintaan ja siitä on tosite.
Yleisimmät vähennyksen kohteet
| Kuluerä | Vähennysoikeus | Huomioitavaa |
|---|---|---|
| Toimitilavuokra | 100 % | sopimus tarvittava |
| Työvälineet (tietokone, ohjelmistot) | 100 % | hankinta-arvo ratkaisee |
| Yrittäjän YEL-vakuutus | 100 % | ks. YEL |
| Koulutus | 100 %, jos liittyy nykyiseen toimintaan | ei tutkintoon tähtäävä |
| Auton kulut | osittain | ks. auton kulukorvaus |
| Matkat | päivärahat ja matkakulut | matka-aluerajat |
| Edustuskulut | 50 % | ks. edustuskulut |
| Kirjanpito ja tilintarkastus | 100 % | ks. kirjanpitopalkkio |
Säännöt: Verohallinto ja tuloverolaki/EVL.
Toimitila
- ulkopuolinen vuokra: 100 % vähennettävissä, kun vuokrasopimus on yrityksen nimissä
- kotitoimisto: kaavamainen työhuonevähennys (Verohallinnon vahvistama euromäärä vuodessa) tai todelliset kulut tilojen pinta-alasuhteessa
- sähkö, vesi ja lämmitys osana kotitoimiston todellisia kuluja
- toimitilan kalustaminen ja remontti elinkeinotoimintaa varten
Jos toimitila tai laitteet hankitaan rahoituksen kautta, kannattaa tutustua myös leasing- ja vuokrakulujen vähennysoikeuteen, sillä käsittely poikkeaa suorasta ostosta.
Työvälineet ja hankintakulut
- alle 1 200 EUR (vuosihankintakulujen yhteensä alle 3 600 EUR): kertapoisto, ks. pienhankinnat
- yli rajan: poistosuunnitelman mukaan, ks. käyttöomaisuuden poistot
YEL-vakuutus
YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia ansiotuloista. Tämä on yrittäjän merkittävin yksittäinen vähennys.
Koulutus
- liittyy nykyisiin tehtäviin: vähennetään
- tähtää uuteen tutkintoon: ei vähennetä
- kurssi-, kirja- ja matkakulut osana koulutusta
Edustuskulut
50 % vähennettäviä. Tämä koskee asiakas- ja sidosryhmäedustusta — henkilökunnan virkistys on omaa kategoriaansa (yleensä 100 %).
Matkat ja ajoneuvot
- todelliset matkakulut tai verovapaat kilometrikorvaukset
- yli 6 tunnin matkat oikeuttavat osapäivärahaan, pidemmät kokopäivärahaan
- ulkomaanmatkojen päivärahat ovat maakohtaisia Verohallinnon taulukon mukaan
Oman auton käyttö yritystoiminnassa on oma laajempi kokonaisuutensa: lue auton ja ajoneuvon kuluista yrityksessä, kun pohdit kilometrikorvauksen, ajopäiväkirjan ja yritysauton välistä eroa.
Kirjanpito
- kaikki dokumentoidut liiketoiminnan kulut
- tositteet 6 vuotta, ks. kirjanpitolaki
- käytä tilikartan mukaisia tilejä
Mitä EI saa vähentää?
- yksityismenot (vaatteet, ruokailu kotona)
- sakot ja viivästyskorot
- yrittäjän oma palkka toiminimellä (jakaa elinkeinotoiminnan tuloksen verotukseen)
- liikkeessä käytettäviä vaatteita ilman selkeää työasun luonnetta
Tyypillisiä virheitä
- yksityismenot kirjataan liiketoimintaan
- edustuskulut vähennetään 100 %
- pienhankinnan rajat ylitetään huomaamatta
- kotitoimiston vähennys lasketaan väärin
Lopetus
Hyvä vähennysstrategia perustuu suunnitelmaan ja tositteisiin. Lue myös ennakkovero ja yhteisövero. Katso hinnat