Auf jedem Kontoauszug einer Schweizer Bank tauchen kleine Belastungen auf: Kontoführung, Zahlungsverkehr, Debitkarte, Spesen für Auslandzahlungen, Zinsen auf dem Kontokorrentkredit. Einzeln sind die Beträge klein, über ein Jahr ergeben sie aber einen Aufwand, der korrekt verbucht und gegenüber der ESTV richtig behandelt sein will.
Welche Konten Sie brauchen
| Vorgang | Konto | Bemerkung |
|---|---|---|
| Kontoführung, Paketgebühren, Zahlungsverkehr | 6900 Finanzaufwand | Unterkonto für Bankspesen empfohlen |
| Sollzinsen Kontokorrent, Darlehenszinsen | 6900 Finanzaufwand | Unterkonto für Zinsaufwand |
| Habenzinsen auf Guthaben | 6950 Finanzertrag | Bruttobetrag vor Verrechnungssteuer |
| abgezogene Verrechnungssteuer | 1176 Verrechnungssteuerguthaben | wird zurückgefordert |
| Kommissionen von Kartenacquirern und TWINT | eigenes Unterkonto | einheitliche Praxis festlegen, damit sie nicht mit Bankspesen vermischt werden |
Die Kontonummern stammen aus dem offiziellen Schulkontenrahmen KMU. Getrennte Unterkonten für Spesen und Zinsen lohnen sich, weil Banken und Kreditgeber bei Finanzierungsgesprächen den Zinsaufwand separat sehen wollen.
Keine Vorsteuer auf den meisten Bankspesen
Umsätze im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs sind nach Art. 21 Abs. 2 Ziff. 19 MWSTG von der Steuer ausgenommen. Kontoführung, Zahlungsverkehr und Zinsen enthalten deshalb keine MWST und Sie buchen sie ohne MWST-Code. Anders ist es bei Leistungen, die Banken steuerbar erbringen, etwa Vermögensverwaltung, Schrankfachmiete oder Beratung. Dort weist die Bankabrechnung MWST aus.
Spesen einer ausländischen Bank, zum Beispiel bei einer Zahlung über ein EUR-Konto im Ausland, sind ebenfalls ausgenommen und lösen keine Bezugsteuer aus.
Verrechnungssteuer auf Zinsgutschriften
Schweizer Banken ziehen auf Zinsen von Kundenguthaben 35 % Verrechnungssteuer ab, ausser der Zinsbetrag liegt pro Kalenderjahr unter der gesetzlichen Freigrenze. Buchen Sie den Zins brutto:
| Soll | Haben | Betrag CHF |
|---|---|---|
| 1020 Bank | 6950 Finanzertrag | 650.00 |
| 1176 Verrechnungssteuerguthaben | 6950 Finanzertrag | 350.00 |
Eine GmbH oder AG fordert die Verrechnungssteuer bei der ESTV zurück; bei einer Einzelfirma geschieht das über die private Steuererklärung des Inhabers. Formulare und Fristen finden Sie auf der Seite der ESTV zur Verrechnungssteuer. Prüfen Sie zum Jahresende, ob der Saldo auf 1176 zu den Zinsabrechnungen passt.
Spesen im Bankfeed automatisch erkennen
Im camt.053 erscheinen Spesen entweder als eigene Buchung oder als Teil einer Zahlung, bei der die Bank den Betrag gekürzt hat. Der zweite Fall ist tückisch: Eine Kundenzahlung von CHF 2'480 statt CHF 2'500 lässt einen offenen Rest beim Debitor zurück, obwohl der Kunde korrekt bezahlt hat. Legen Sie für bekannte Spesentexte eine Regel an und buchen Sie Kürzungen durch Banken auf das Spesenkonto statt auf den Debitor. Hinweise dazu stehen im Beitrag Bankspesen in camt-Dateien automatisch erkennen.
Zinsabgrenzung zum Abschluss
Kreditzinsen werden oft quartalsweise oder halbjährlich nachschüssig belastet. Fällt die Belastung erst nach dem Bilanzstichtag an, grenzen Sie den Zinsanteil des alten Jahres über 2300 Passive Rechnungsabgrenzungen ab. Bei Darlehen mit festem Zinssatz lässt sich der Betrag einfach aus Kapital, Satz und Tagen berechnen. Mehr dazu im Ratgeber Darlehenszinsen und Tilgungspläne.
Kurze Monatsroutine
- Alle Spesen- und Zinsbuchungen des Monats auf 6900 und 6950 prüfen.
- Gekürzte Zahlungseingänge auflösen und den Debitor ausgleichen.
- Auf steuerbare Bankleistungen achten, die einen MWST-Code brauchen.
- Verrechnungssteuer auf 1176 erfassen, sobald eine Zinsabrechnung eintrifft.
So bleibt der Bankteil im Monatsabschluss für KMU ein Routineschritt. Die Zuordnung im Kontenplan erklärt die Seite Zinsen und Bankgebühren im Kontenrahmen.