Schweizer Banken belasten Geschäftskunden eine Vielzahl kleiner Beträge: Kontoführung, Zahlungsverkehr, Spesen für Auslandzahlungen, Karten, E-Banking-Pakete und Kommissionen für Kreditlimiten. Einzeln unscheinbar, ergeben sie über das Jahr oft einen spürbaren Betrag.
Konten
| Kosten | Konto im KMU-Kontenrahmen |
|---|---|
| Soll- und Kreditzinsen | 6900 Finanzaufwand, Unterkonto «Zinsen» |
| Kontoführung, Paketgebühren, Zahlungsverkehr | 6900, Unterkonto «Bankspesen» |
| Kommission für Kreditlimiten, Bereitstellungsgebühren | 6900, Unterkonto «Kreditkommissionen» |
| Habenzinsen | 6950 Finanzertrag |
| Kursdifferenzen bei Fremdwährungszahlungen | 6900 bzw. 6950, Unterkonto «Kursdifferenzen» |
Einige Unternehmen führen Bankspesen im Verwaltungsaufwand. Der Kontenrahmen KMU ordnet sie dem Finanzerfolg zu, damit das Betriebsergebnis unbeeinflusst bleibt.
Keine MWST auf Bankspesen
Leistungen im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs sind von der MWST ausgenommen. Auf Bankspesen gibt es deshalb in der Regel keine Vorsteuer. Ausnahmen sind etwa Schliessfächer oder Beratungsleistungen, die steuerbar sein können; dann weist die Bank die MWST separat aus.
Automatisch buchen mit camt
Schweizer Banken liefern Kontoauszüge im Format camt.053. Darin sind Spesen mit eigenen Codes gekennzeichnet. Viele Buchhaltungsprogramme können sie über Regeln direkt auf das richtige Unterkonto buchen. Wie das funktioniert, zeigt der Beitrag Bankspesen in camt-Dateien automatisch erkennen.
Spesen bei Auslandzahlungen
Bei Zahlungen ins Ausland gibt es drei Spesenoptionen: Spesen teilen, alle Spesen beim Empfänger oder alle beim Auftraggeber. Bei Teilung kommen beim Lieferanten weniger als der Rechnungsbetrag an, und er fordert die Differenz oft nach. Die Kosten für die eigene Bank gehören auf 6900; eine Nachforderung des Lieferanten wird wie eine normale Rechnungsdifferenz behandelt.
Abstimmung
- Spesenbelastungen monatlich mit den Spesenabrechnungen der Bank vergleichen.
- Zinsabschlüsse, die meist quartalsweise erfolgen, auf die richtige Periode buchen.
- Am Jahresende aufgelaufene Zinsen abgrenzen, siehe Zinsabgrenzung für Darlehen.
Die Gegenseite, also Zinserträge und die Verrechnungssteuer darauf, beschreibt Zinserträge im Kontenrahmen. Gebühren von Kartenanbietern stehen unter Zahlungsdienstleister-Gebühren.