Schweizer Onlineshops und Abo-Anbieter rechnen Kartenzahlungen, TWINT oder Wallets über Zahlungsdienstleister ab. Bei erhöhtem Risiko, etwa bei Vorauszahlungen für Reisen oder Events, behält der Anbieter eine Rolling Reserve zurück: einen Prozentsatz jeder Transaktion, der erst nach einer Frist freigegeben wird.
Arten von Reserven
| Art | Funktionsweise |
|---|---|
| Rolling Reserve | Prozentsatz jeder Transaktion wird für eine feste Zahl von Tagen einbehalten |
| Fixe Reserve | Fester Sockelbetrag bleibt dauerhaft blockiert |
| Verzögerte Auszahlung | Gesamter Umsatz wird erst später ausbezahlt |
Konto
Reserven gehören auf ein Unterkonto zu 1190 Sonstige kurzfristige Forderungen, zum Beispiel «Reserve Zahlungsanbieter A». Werden sie länger als zwölf Monate blockiert, ist ein Ausweis bei den Finanzanlagen zu prüfen.
Auf keinen Fall gehören Reserven auf 1020 Bankguthaben oder auf das Verrechnungskonto für laufende Auszahlungen. Sonst ist nicht erkennbar, welche Mittel wirklich verfügbar sind.
Buchungsablauf
- Umsatz laut Abrechnung: Verrechnungskonto Zahlungsanbieter an 3200 bzw. 3400 und 2200
- Gebühren: 6900 Finanzaufwand oder Unterkonto Zahlungsgebühren an Verrechnungskonto
- Einbehalt: Reservekonto an Verrechnungskonto
- Auszahlung: 1020 an Verrechnungskonto
- Freigabe der Reserve: Verrechnungskonto an Reservekonto
Abstimmung
Die meisten Anbieter liefern einen Bericht mit dem aktuellen Reservestand. Er muss jederzeit mit dem Saldo des Reservekontos übereinstimmen. Abweichungen entstehen oft, wenn Chargebacks direkt aus der Reserve gedeckt werden. Dann ist eine Buchung auf das Konto für Rückbelastungen nötig, siehe Chargebacks und Karteneinsprüche.
Bilanzstichtag
- Reserve in Fremdwährung: zum Stichtagskurs umrechnen, Differenz auf 6900 bzw. 6950
- Reserve eines Anbieters mit Sitz im Ausland: Bonität und Rückforderbarkeit bei Vertragsende prüfen
- Anhang: Wesentliche blockierte Mittel als Sicherheit für eigene Verpflichtungen offenlegen
Praxisbeispiele
Für die gängigen Anbieter gibt es eigene Anleitungen: Stripe-Auszahlungen in der Schweizer Buchhaltung, PayPal-Zahlungen in CHF und EUR abgleichen und TWINT-Zahlungen verbuchen. Die Gebühren selbst behandelt Zahlungsdienstleister-Gebühren.