Im Schweizer Detailhandel und in der Gastronomie wird ein grosser Teil der Umsätze mit Debitkarte, Kreditkarte oder TWINT bezahlt. Onlineshops rechnen über Zahlungsanbieter ab. Alle behalten eine Kommission ein und zahlen den Rest aus.
Bruttoprinzip
Der Umsatz ist der volle Betrag, den der Kunde bezahlt hat. Die Kommission ist ein Aufwand. Werden nur die Nettoauszahlungen gebucht, sind Umsatz und MWST-Bemessungsgrundlage zu tief, weil die MWST auf dem vollen Verkaufspreis geschuldet ist.
| Vorgang | Buchung |
|---|---|
| Kartenumsatz laut Kasse | Verrechnungskonto Karten an 3200 und 2200 |
| Kommission laut Abrechnung | Gebührenkonto an Verrechnungskonto Karten |
| Gutschrift auf der Bank | 1020 an Verrechnungskonto Karten |
Wo die Gebühren hingehören
Der Kontenrahmen KMU schreibt kein eigenes Konto vor. Zwei Lösungen sind üblich:
- 6900 Finanzaufwand, Unterkonto «Kartenkommissionen», wenn die Gebühren als Kosten des Zahlungsverkehrs gesehen werden
- Unterkonto im Verwaltungs- oder Verkaufsaufwand, wenn sie als Vertriebskosten gelten
Wichtig ist, dass alle Anbieter auf dasselbe Konto laufen, damit die Kosten pro Zahlungsmittel vergleichbar sind.
MWST
| Gebühr | MWST |
|---|---|
| Kommission auf Transaktionen | in der Regel als Umsatz im Zahlungsverkehr von der Steuer ausgenommen; massgebend ist der Ausweis auf der Abrechnung |
| Miete oder Kauf des Kartenterminals | steuerbar, Vorsteuer auf 1171 |
| Software, Kassensystem, Abo für Online-Checkout | steuerbar |
Ist ein Anbieter im Ausland und weist keine Schweizer MWST aus, ist für steuerbare Teile wie Software-Abos die Bezugsteuer zu prüfen. Rechnungen sollten deshalb Kommission und technische Leistungen getrennt ausweisen.
Abrechnungen nutzen
Kartenacquirer und TWINT liefern tägliche oder monatliche Abrechnungen mit Bruttoumsatz, Gebühren und Auszahlung. Diese Dateien sind die Basis für die Buchung. Anleitungen für die gängigen Anbieter stehen im Ratgeber TWINT-Zahlungen verbuchen und Shopify-Zahlungen in der Schweiz abstimmen.
Kosten vergleichen
Die effektive Kommission in Prozent des Umsatzes ist eine aussagekräftige Kennzahl. Sie unterscheidet sich zwischen Debitkarten, Kreditkarten und mobilen Zahlungen deutlich. Ein Unterkonto pro Zahlungsmittel macht den Vergleich einfach.
Rückbelastungen und Einbehalte beschreiben Chargebacks und Karteneinsprüche und Reserven bei Zahlungsdienstleistern. Bankspesen stehen unter Zinsen und Bankgebühren.