”Saanko nostaa rahaa yrityksen tililtä?” Vastaus riippuu yritysmuodosta. Toiminimi eli elinkeinonharjoittaja on sama oikeushenkilö kuin yrittäjä, joten rahan nostaminen on sallittua. Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö: sen rahat eivät kuulu osakkaille.
Toiminimi: yksityistilit
| Tapahtuma | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Siirto yrityksen tililtä omalle tilille | Yksityisotot | Pankkitili |
| Oma raha yrityksen tilille | Pankkitili | Yksityissijoitukset |
| Yrityksen lasku maksettu omalla kortilla | kulu ja ostojen ALV | Yksityissijoitukset |
| Yksityisostos yrityksen kortilla | Yksityisotot | Pankkitili |
Yksityisotot eivät ole kuluja: ne eivät pienennä tulosta eivätkä veroja. YEL-maksujen käsittelystä kannattaa sopia tilitoimiston kanssa, koska ne voidaan vähentää joko yrityksen kuluna tai yrittäjän omassa verotuksessa. Elinkeinonharjoittajaa verotetaan yrityksen tuloksesta riippumatta siitä, kuinka paljon hän nostaa. Tilikauden lopussa yksityistilit päätetään omaan pääomaan.
Tavarat ja yksityiskäyttö
- Tavaran ottaminen omaan käyttöön: yksityisotto hankintamenoon tai käypään arvoon; jos ostosta on vähennetty ALV, oma käyttö voi olla arvonlisäverollista.
- Yrityksen omaisuuden yksityiskäyttö, esimerkiksi auto tai puhelin: yksityiskäytön osuus erotetaan kuluista.
- Sekakäyttöiset menot, kuten kodin internet: vain yrityskäytön osuus on vähennyskelpoinen.
Osakeyhtiö: ei yksityisottoja
Osakeyhtiöstä rahaa saa osakkaalle kolmella tavalla:
- Palkka – ennakonpidätys ja ilmoitus tulorekisteriin;
- Osinko tai muu varojenjako – yhtiökokouksen päätöksellä vapaasta omasta pääomasta;
- Laina osakkaalle – verotetaan pääomatulona, jos sitä ei makseta takaisin nostovuoden loppuun mennessä.
Kaikki muu on riski: se voidaan tulkita peitellyksi osingonjaoksi. Ks. omistajan ja johdon velka- ja saamistilit tilikartassa.
Hyvät käytännöt
- Erillinen pankkitili yritykselle; yksityisiä maksuja ei yrityksen tililtä.
- Kiinteä kuukausinosto monen pienen sijaan.
- Nostot suhteessa tulokseen ja tulevaan veroon: toiminimen yrittäjän on varattava rahaa myös ennakkoveroihin ja YEL-maksuihin.
Tarkistuslista
- Jokainen veloitus ilman yrityksen kuittia on kirjattu yksityisotoksi tai sille on tosite.
- Nostot eivät pysyvästi ylitä tulosta ja sijoituksia.
- Osakeyhtiössä osakkaan saamistili ei ole debet-saldolla ilman sopimusta.
Toiminimen oma pääoma: oma pääoma ja osakepääoma tilikartassa.