Kaikki tilit eivät ole kulujen tai omaisuuden säilytyspaikkoja. Välitili yhdistää kaksi kirjausta, jotka tulevat eri aikaan tai eri lähteistä. Selvittelytili ottaa vastaan summat, joiden oikea tili ei ole vielä tiedossa. Molemmat ovat hyödyllisiä – kunhan niistä ei tule pysyvää varastoa.
Kaksi tiliä, kaksi tarkoitusta
| Rahansiirtojen välitili | Selvittelytili | |
|---|---|---|
| Tarkoitus | siirrot omien rahatilien välillä | maksu, jonka vastatili on tuntematon |
| Esimerkki | käteisen vienti pankkiin | tilisiirto ilman viitettä |
| Normaalitila | nolla, kun molemmat puolet on kirjattu | nolla, kun erä on selvitetty |
| Hyväksyttävä kesto | muutama päivä | muutamasta päivästä muutamaan viikkoon |
| Tilinpäätöksessä | ei saldoa | saldo selvitetty tai harkiten käsitelty |
Rahansiirtojen välitili
Kassa ja pankki kirjataan eri lähteistä. Kun käteistä viedään pankkiin, kassa kirjaa lähdön (välitili debet, kassa kredit) ja pankki kirjaa tulon tiliotteelta (pankki debet, välitili kredit). Välitili nollautuu. Jäljelle jäävä saldo kertoo talletuksesta, joka ei ole tullut perille, tai kirjoitusvirheestä. Sama periaate toimii omien pankkitilien ja maksunvälittäjien tilitysten välillä.
Tunnistamattomat maksut
Tilisiirto ilman viitenumeroa, pyöreä summa, joka ei vastaa yhtään laskua, tai tuntemattoman yrityksen veloitus kirjataan ensin selvittelytilille, jotta pankkitili täsmää. Sitten selvitetään:
- Maksaja: nimi ja tilinumero asiakas- tai toimittajarekisteriin.
- Summa: vastaako se yhtä tai useampaa avointa laskua, ehkä käteisalennuksella vähennettynä?
- Ajankohta: erääntyikö jokin lasku hiljattain?
- Kysy: oletetulta asiakkaalta, pankilta maksajan tiedoista, veloituksissa toimittajalta.
- Siirrä ja kohdista, kun kohde on selvillä.
Jos saapunut maksu jää viikkojen jälkeen selvittämättä, harkitse sen palauttamista maksajalle. Tuntematon veloitus kannattaa selvittää nopeasti, koska suoraveloituksen palautusta on haettava määräajassa.
| Pvm | Summa | Maksaja pankin mukaan | Toimet | Vastuu | Tila |
|---|---|---|---|---|---|
| 4.3. | 2 376,00 | M. Virtanen | rekisteri, avoimet erät, sähköposti asiakkaalle | kirjanpito | avoin |
Tämä selvityslista on tärkeämpi kuin tilin saldo: se kertoo, kuka selvittää mitä ja mihin mennessä.
Säännöt, joilla tilit pysyvät tyhjinä
- Selvittelytilille ei kirjata mitään, minkä kohde on tiedossa.
- Yli viikon vanhat erät käydään läpi viikoittain.
- Kuukautta ei suljeta selvittämättömällä saldolla ilman listaa.
- Tilinpäätöksessä selvittämätön saapunut maksu käsitellään varovaisesti velkana, ei tuottona.
Taseen tilit esitellään sivulla selvittely- ja välitilit tilikartassa; pankkisyötteen kohdistus oppaassa pankkisyötteen tapahtumien kohdistus.