Suomessa arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan joko kuukausittain, neljännesvuosittain (kvartaali) tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Oikean ilmoitusjakson valinta vaikuttaa kassavirtaan ja työmäärään merkittävästi, joten se kannattaa ratkaista tietoisesti eikä jättää oletukseksi.
Pieni yritys hyötyy yleensä pidemmästä jaksosta — vähemmän työtä ja parempi kassavirta — mutta vain rajoissa, jotka Verohallinto on määritellyt. Tämä opas kuuluu ALV- ja veroaiheiden kokonaisuuteen, ja se täydentää käytännön ohjeita ALV-ilmoituksen tekemisestä ja maksamisesta.
Liikevaihtorajat
| Jakso | Liikevaihto |
|---|---|
| Kuukausi | yli 100 000 EUR/v (pakollinen) |
| Kvartaali | enintään 100 000 EUR/v (valinnainen) |
| Vuosi | enintään 30 000 EUR/v (valinnainen) |
Säännöt: Verohallinto ja arvonlisäverolaki. Jos arvonlisäveron perusteet ovat vielä epäselvät, kannattaa kerrata ALV:n perusteet yrittäjälle ennen jakson valintaa. Liikevaihtorajat ovat ohjeellisia — tarkista aina voimassa olevat rajat Verohallinnolta, sillä ne voivat muuttua.
Käytännön vaikutukset
| Jakso | Ilmoitus | Maksu | Kuluissa |
|---|---|---|---|
| Kuukausi | 12 kertaa/v | 12 kertaa/v | enemmän työtä |
| Kvartaali | 4 kertaa/v | 4 kertaa/v | keskitaso |
| Vuosi | 1 kerta/v | 1 kerta/v | minimi työ, mutta iso kassan tarve kerralla |
Määräajat
- kuukausi-ilmoitus: kuukauden 12. päivä seuraavaa toiseksi kuukautta (esim. tammikuun ilmoitus 12. maaliskuuta)
- kvartaali: jakson päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (esim. Q1 12. toukokuuta)
- vuosi-ilmoitus: helmikuun loppu seuraavasta vuodesta
Maksupäivät
ALV:n maksu erääntyy samana päivänä kuin ilmoitus. Maksu suoritetaan OmaVerossa veron viitenumerolla.
Esimerkki — kvartaali säästää työtä
Pieni yritys, liikevaihto 80 000 EUR/v:
- voi valita kvartaalin
- 4 ilmoitusta vuodessa, ei 12
- enemmän aikaa kassavirtasuunnitteluun
- yksinkertaisempi säännöllisyys
Vaihtaminen jaksosta toiseen
Yritys voi muuttaa jaksoaan 3 vuoden välein, kun liikevaihtoraja on alempi kuin nykyinen jakso edellyttää:
- ilmoita Verohallintoon, mihin jaksoon halutaan siirtyä
- siirtyminen tehdään tilikauden alusta tai erillisestä päivästä
- uusi jakso pysyy voimassa vähintään 3 vuotta
Jos liikevaihto kasvaa kuukausijakson rajan ylitse, vaihto tapahtuu automaattisesti Verohallinnon päätöksellä.
Pidempi jakso → kassavirran etu
Pidemmät jaksot tarkoittavat, että:
- myynnin ALV-tuotot pysyvät yrityksessä pitempään
- ostojen ALV-vähennykset hyödynnetään myöhemmin
- nettovaikutus riippuu liiketoiminnan luonteesta
Esimerkiksi vähittäiskaupan, jolla on enemmän myynti-ALV:ta kuin osto-ALV:ta, hyötyy pidemmästä jaksosta. Muista kuitenkin, että ALV-jakso kannattaa suunnitella yhdessä muiden veromaksujen kanssa: kun samaan kuukauteen osuu myös ennakkoveron erä, kassan tarve voi olla yllättävän suuri.
Negatiivinen ilmoitus
Jos ostojen ALV ylittää myyntien ALV:n (esim. investointivuosi), tehdään negatiivinen ilmoitus:
- palautus haetaan automaattisesti
- maksetaan pankkitilille
- voi nopeuttaa pyytämällä kuukausijaksoon
Pidempi jakso siis hidastaa myös palautukset.
Kirjanpito
- ALV-tilit täsmäytetään ilmoitusjakson lopussa, ks. kirjanpito-oppaat
- ks. tilikartta ALV-tilien osalta
- arkistoi 6 vuotta, ks. kirjanpitolaki
Yhteys EU-myyntiin
Jos yritys tekee yhteisömyyntiä EU:hun, yhteenvetoilmoitus on aina kuukausittain — riippumatta valitusta ALV-jaksosta.
Tyypillisiä virheitä
- jakson valinta jätetään “kuukausi” oletuksena, vaikka kvartaali olisi soveltuva
- määräaikoja ei merkitä kalenteriin → myöhästymismaksu
- vaihtoa ei haeta, vaikka liikevaihto on alempi
- yhteenvetoilmoitus tehdään väärällä jaksolla
Lopetus
Oikean ALV-jakson valinta on yksinkertainen, mutta vaikuttava päätös. Lue myös OmaVero ja ALV-rekisteröityminen. Katso hinnat