Eine Bank, die einem KMU eine Kreditlimite zusagt, muss dafür Eigenmittel bereithalten, auch wenn die Limite nicht genutzt wird. Dafür berechnet sie eine Bereitstellungskommission oder, beim klassischen Schweizer Kontokorrentkredit, eine Kreditkommission. Diese Gebühren werden leicht übersehen, weil sie direkt vom Konto abgebucht werden.
Typische Gebühren im Schweizer Firmenkundengeschäft
| Gebühr | Bemessung | Wann belastet |
|---|---|---|
| Kreditkommission auf Kontokorrent | in Prozent der Limite oder des höchsten Saldos | meist mit dem Quartals- oder Semesterabschluss |
| Bereitstellungskommission | in Prozent des nicht beanspruchten Teils einer Limite | periodisch, gemäss Kreditvertrag |
| Abschlussgebühr | einmalig bei Abschluss oder Erneuerung | bei Vertragsunterzeichnung |
| Gebühr für Festvorschuss | Teil der Zinskonditionen oder separat | bei Ziehung oder Verlängerung |
Die Konditionen stehen im Kreditvertrag und in den allgemeinen Kreditbedingungen der Bank. Prüfe sie bei jeder Erneuerung der Limite.
Kontierung
- 6900 Finanzaufwand, idealerweise mit einem Unterkonto «Kredit- und Bereitstellungskommissionen», getrennt von den Zinsen
- Gegenkonto 1020 Bankguthaben bei direkter Belastung oder 2100 Bankverbindlichkeiten, wenn das Kontokorrent im Minus ist
Bankdienstleistungen im Kreditgeschäft sind nach dem Mehrwertsteuergesetz von der Steuer ausgenommen. Auf der Abrechnung steht keine MWST, ein Vorsteuerabzug ist nicht möglich.
Abgrenzung beim Abschluss
Belastet die Bank die Kommission nachschüssig, etwa per Ende Januar für das vierte Quartal, gehört der Betrag in das abgelaufene Jahr:
- Abschluss: 6900 Finanzaufwand an 2300 Passive Rechnungsabgrenzungen
- Bankbelastung im neuen Jahr: 2300 an 1020
Eine einmalige Abschlussgebühr für eine mehrjährige Kreditzusage kann über 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen auf die Laufzeit verteilt werden. Bei kleinen Beträgen wird sie meist direkt als Aufwand gebucht.
Kosten der Liquiditätsreserve beurteilen
Die Kommission zeigt, was die Sicherheit einer ungenutzten Limite kostet. Ein Vergleich hilft bei Verhandlungen:
- durchschnittliche Beanspruchung der Limite über zwölf Monate
- Summe aus Zinsen und Kommissionen im Verhältnis zur Beanspruchung
- Alternativen wie eine tiefere Limite oder ein Festvorschuss nur bei Bedarf
Mehr zu den Kreditformen steht unter Kontokorrent- und Revolving-Kredite, Finanzierungsnebenkosten und Bankspesen und Zinsen in der Buchhaltung.