Revolving-Kredit ist in der Schweiz kein gebräuchlicher Begriff. Die Banken sprechen von Betriebskrediten oder Rahmenkrediten, die auf zwei Arten genutzt werden können: als Kontokorrent mit variabler Beanspruchung oder als fester Vorschuss mit festem Betrag, fester Laufzeit und festem Zins. Beides lässt sich innerhalb der Limite immer wieder neu beanspruchen.
Die Formen im Vergleich
| Merkmal | Kontokorrentkredit | Fester Vorschuss |
|---|---|---|
| Beanspruchung | täglich schwankend über das Geschäftskonto | fixer Betrag für eine feste Laufzeit, oft ein bis zwölf Monate |
| Zins | variabler Sollzins auf dem beanspruchten Betrag | fixer Satz für die Laufzeit, meist tiefer als im Kontokorrent |
| Zusatzkosten | Kreditkommission auf Limite oder Beanspruchung | Bearbeitungsgebühr, je nach Bank |
| Eignung | saisonale Schwankungen, kurzfristige Lücken | planbarer Bedarf, etwa Vorfinanzierung von Lager |
| Rückzahlung | jederzeit durch Zahlungseingänge | am Ende der Laufzeit oder Erneuerung |
Viele KMU kombinieren beides: eine Grundlast als fester Vorschuss und Spitzen über das Kontokorrent.
Buchungen
Kontokorrent: Es gibt kein separates Kreditkonto. Das Geschäftskonto läuft ins Minus. Zum Abschluss wird ein negativer Saldo von 1020 auf 2100 Bankverbindlichkeiten umgegliedert.
Fester Vorschuss:
- Ziehung: 1020 Bank an 2100 Bankverbindlichkeiten, Unterkonto «Fester Vorschuss»
- Zins bei Fälligkeit: 6900 Finanzaufwand an 1020
- Rückzahlung: 2100 an 1020
- Erneuerung ohne Geldfluss: keine Buchung, nur neuer Zins und neue Laufzeit
Zinsen, die bis zum Stichtag aufgelaufen, aber erst später fällig sind, werden auf 2300 abgegrenzt.
Kurz- oder langfristig?
Ein fester Vorschuss mit einer Laufzeit bis zwölf Monate ist kurzfristiges Fremdkapital, auch wenn die Bank ihn regelmässig erneuert. Ein Investitionskredit mit Amortisationsplan über mehrere Jahre gehört auf 2400 mit Umgliederung der nächsten Rate. Die Gliederung nach Fristigkeit verlangt Art. 959a des Obligationenrechts.
Worauf Banken achten
- Jahresrechnung und Zwischenzahlen, oft halbjährlich
- Eigenkapitalquote und Verschuldung im Verhältnis zum Cashflow
- Debitoren- und Lagerlisten, wenn der Kredit durch Zession oder Lager gesichert ist
Eine saubere Buchhaltung mit aktuellen Monatsabschlüssen verbessert die Verhandlungsposition bei Limite und Konditionen.
Weiter mit Kontokorrentkredite, Bereitstellungsgebühren für Kreditlinien und Liquidität für KMU.