Im Schweizer Detailhandel und in der Gastronomie bezahlen die meisten Kundinnen mit Debitkarte, Kreditkarte, Smartphone oder TWINT. Das Geld kommt aber nicht sofort und nicht in der Höhe des Umsatzes auf das Bankkonto. Dazwischen liegt ein Clearingkonto.
Der Weg des Geldes
- Verkauf an der Kasse: Umsatz und MWST werden mit dem vollen Betrag erfasst.
- Tagesabschluss am Terminal: Die Summe der Kartenzahlungen wird an den Acquirer übermittelt.
- Abrechnung des Acquirers: Gutschrift auf das Bankkonto nach einigen Tagen, oft als Sammelbetrag und abzüglich Kommissionen.
Konten
| Konto | Inhalt |
|---|---|
| 1045 Kreditkarten / Debitkarten | Guthaben gegenüber Acquirern aus Kartenumsätzen |
| Unterkonto von 1045 für TWINT | Guthaben aus TWINT-Zahlungen |
| 3200 bzw. 3400 und 2200 | Umsatz und MWST in voller Höhe |
| 6900 Finanzaufwand | Kommissionen und Terminalgebühren |
Ein eigenes Unterkonto pro Acquirer bzw. Zahlart erleichtert die Abstimmung, weil jede Abrechnung separat kommt.
Buchungen
- Tagesumsatz: 1000 Kasse für Bargeld und 1045 für Kartenzahlungen an 3200 und 2200
- Gutschrift des Acquirers: 1020 Bank für den Nettobetrag und 6900 für die Kommission an 1045
Die Kommission darf den Umsatz nicht mindern. Sie ist ein Aufwand. Die Abrechnungen der Acquirer weisen in der Regel keine MWST aus, weil Zahlungsverkehrsleistungen von der Steuer ausgenommen sind; Miete und Service für Terminals können dagegen MWST enthalten.
Abstimmung
Der Saldo auf 1045 entspricht jederzeit den Kartenumsätzen, deren Gutschrift noch aussteht. Typischerweise sind das die Umsätze der letzten Tage. Weicht der Saldo ab, liegt das an:
- Umsätzen, die an der Kasse einer falschen Zahlart zugeordnet wurden
- Rückerstattungen auf Karten, die nicht gebucht sind
- Chargebacks oder Reserven, die der Acquirer zurückhält
- Fremdwährungszahlungen mit Kursdifferenzen
Eine Abstimmung pro Woche mit den Abrechnungen der Acquirer verhindert, dass sich Differenzen ansammeln. Wie das im Tagesbetrieb geht, zeigt Tagesabschluss von Kasse und Kartenzahlungen.
Onlineshops
Bei Zahlungsdienstleistern für Onlineshops kommen Auszahlungen oft gesammelt und in Fremdwährung. Die Logik ist dieselbe: Umsatz brutto, Gebühren als Aufwand, Clearingkonto bis zur Gutschrift. Siehe Stripe-Auszahlungen in der Schweizer Buchhaltung und TWINT-Zahlungen verbuchen.
Weiter mit Chargebacks und Karteneinsprüche und Zahlungsdienstleister-Gebühren. Die Kontostruktur basiert auf dem Schulkontenrahmen KMU.