Ein Schweizer KMU hat typischerweise ein halbes Dutzend Versicherungen: Betriebshaftpflicht, Sachversicherung für Inventar und Waren, Gebäudeversicherung, Fahrzeugversicherungen, Unfallversicherung nach UVG, Krankentaggeld und oft eine Cyberversicherung. Der Kontenrahmen KMU verteilt sie auf mehrere Konten.
Zuordnung
| Versicherung | Konto |
|---|---|
| Betriebs- und Berufshaftpflicht | 6300 |
| Sachversicherung Inventar, Waren, Betriebsunterbruch | 6300 |
| Gebäudeversicherung für eigene Liegenschaft | 7510 Aufwand betriebliche Liegenschaft |
| Motorfahrzeughaftpflicht und Kasko | 6200 Fahrzeug- und Transportaufwand |
| Unfallversicherung (UVG), Krankentaggeld | 5700 ff. Sozialversicherungsaufwand |
| Vorsorge (BVG) | 5700 ff., Unterkonto BVG |
| Rechtsschutz, Cyber | 6300 |
Personalversicherungen gehören in den Personalaufwand, weil sie Lohnnebenkosten sind und mit der Lohnsumme abgestimmt werden.
Keine Vorsteuer, aber Stempelabgabe
Versicherungsleistungen sind von der MWST ausgenommen (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 18 MWSTG). Auf Prämienrechnungen steht deshalb keine MWST, und es gibt keine Vorsteuer. Viele Prämien enthalten dafür die eidgenössische Stempelabgabe auf Versicherungsprämien, die der Versicherer abliefert. Sie wird zusammen mit der Prämie als Aufwand gebucht. Mehr zur Abgabe im Beitrag Stempelabgabe in der Schweiz.
Kantonale Gebäudeversicherung
In den meisten Kantonen ist die Gebäudeversicherung obligatorisch und wird von einer kantonalen Anstalt angeboten. Die Rechnung kommt mit der Liegenschaftssteuer oder separat. Mieter zahlen sie nicht direkt, sondern über die Nebenkosten oder den Mietzins.
Jahresprämien abgrenzen
Versicherungen werden meist jährlich im Voraus fakturiert, oft mit Fälligkeit am 1. Januar. Bei abweichendem Geschäftsjahr oder unterjährigem Vertragsbeginn ist der Anteil für das Folgejahr auf 1300 Aktive Rechnungsabgrenzungen zu buchen.
Bei UVG und Krankentaggeld wird die Prämie zunächst provisorisch auf der geschätzten Lohnsumme erhoben und nach Jahresende definitiv abgerechnet. Die erwartete Nachzahlung oder Rückerstattung ist abzugrenzen.
Selbstbehalte und Schäden
Den Selbstbehalt im Schadenfall trägt das Unternehmen; er ist Aufwand. Die Versicherungsleistung selbst ist kein Prämienrabatt, sondern wird getrennt erfasst, siehe Versicherungserstattungen und Versicherungsforderungen.
Versicherungsübersicht
Eine Liste mit Versicherer, Police, Deckung, Prämie und Fälligkeit hilft bei der Abgrenzung und bei der jährlichen Überprüfung der Deckungen. Für die Personalversicherungen siehe Lohnnebenkosten und Personalverbindlichkeiten.