Ajantasainen kirjanpito antaa paljon enemmän kuin veroilmoituksen pohjan. Muutama kuukausittain laskettu tunnusluku kertoo, kulkeeko liiketoiminta oikeaan suuntaan. Tärkeintä ei ole yksittäinen luku vaan kehitys: vertailu edelliseen kuukauteen ja edellisen vuoden samaan kuukauteen.
1. Myyntikate %
(Liikevaihto − materiaalit ja palvelut) ÷ liikevaihto
Kertoo, paljonko jokaisesta myyntieurosta jää välittömien kulujen jälkeen. Laskeva myyntikate johtuu yleensä kolmesta syystä: ostohinnat nousivat, myyntihinnat ovat liian alhaiset tai varaston muutos on arvioitu väärin.
2. Henkilöstökulujen osuus
Henkilöstökulut ÷ liikevaihto
Palveluyritysten tärkein kululuku. Ilman lomapalkkavelan kuukausijaksotusta luku hyppää kesällä; ks. palkkajaksotukset kuukauden lopussa.
3. Käyttökate
Liiketulos + poistot ja arvonalentumiset
Kertoo, paljonko liiketoiminta tuottaa ennen poistoja, rahoituseriä ja veroja. Pankit katsovat käyttökatetta, kun ne arvioivat yrityksen kykyä hoitaa lainojaan.
4. Kiertoajat
| Tunnusluku | Laskenta (yksinkertaistettu) |
|---|---|
| Myyntisaamisten kiertoaika (pv) | myyntisaamiset ÷ 12 kk:n verollinen myynti × 365 |
| Ostovelkojen kiertoaika (pv) | ostovelat ÷ 12 kk:n verolliset ostot × 365 |
Jos asiakkaat maksavat keskimäärin 50 päivässä ja yritys maksaa toimittajilleen 20 päivässä, väli rahoitetaan omasta kassasta. Missä vika on, näkyy myyntisaamisten ikäjakaumasta.
5. Maksuvalmius
Quick ratio = (rahat + lyhytaikaiset saamiset) ÷ lyhytaikainen vieras pääoma
Pienyritykselle vielä käytännöllisempi on yksinkertainen kassaennuste: tilin saldo tänään + odotettavat suoritukset − erääntyvät maksut seuraavilta viikoilta. Ks. budjetointi ja kassavirtaennuste pienyritykselle.
6. Omavaraisuusaste
Oma pääoma ÷ (taseen loppusumma − saadut ennakot)
Kertoo, kuinka suuri osa varoista on rahoitettu omalla pääomalla. Pankit ja luottotietoyhtiöt seuraavat sitä.
Yksi sivu kuukaudessa
| Tunnusluku | Kuukausi | Edellinen kk | Sama kk viime vuonna |
|---|---|---|---|
| Liikevaihto | |||
| Myyntikate % | |||
| Henkilöstökulut % | |||
| Käyttökate | |||
| Myyntisaamisten kiertoaika | |||
| Pankkisaldo kuun lopussa |
Edellytys
Tunnusluvut ovat vain niin hyviä kuin kuukausisulku niiden takana: pankki täsmäytetty, laskut kirjattu, olennaiset jaksotukset tehty. Muuten ne mittaavat lähinnä kirjausrästiä. Lukujen läpikäynti omistajan kanssa: omistajan kuukausikatsaus kuukauden päätyttyä.