Toiminimen perustaminen on Suomessa yksi nopeimmista ja kevyimmistä tavoista aloittaa yritystoiminta. Yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli toiminimellä (tmi) toimit omalla nimelläsi, ilman erillistä osakepääomaa ja ilman raskaita hallinnollisia rakenteita. Tässä oppaassa käydään läpi perustamisen vaiheet järjestyksessä: perustamisilmoitus, Y-tunnus, verorekisterit, YEL-vakuutus ja kirjanpitovelvollisuus.
Kenelle toiminimi sopii?
Toiminimi sopii erityisesti yksin työskentelevälle yrittäjälle, jonka liiketoiminta on alussa pienimuotoista ja riskit hallittavissa. Hyviä esimerkkejä ovat konsultointi, käsityö, parturi-kampaamo tai sivutoiminen freelance-työ.
Tärkeää on ymmärtää, että toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö. Yrittäjä vastaa yrityksen veloista henkilökohtaisella omaisuudellaan, eikä yrityksen ja oman talouden välillä ole oikeudellista erotusta. Jos toimintaan liittyy merkittäviä vastuita, suuria investointeja tai ulkopuolisia sijoittajia, kannattaa harkita osakeyhtiötä. Vertailu löytyy oppaasta toiminimi vai osakeyhtiö.
Perustamisilmoitus YTJ:ssä
Toiminimi perustetaan tekemällä perustamisilmoitus sähköisesti YTJ-palvelussa (Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä). YTJ on PRH:n (Patentti- ja rekisterihallitus) ja Verohallinnon yhteinen palvelu, jonka kautta ilmoitus ohjautuu kerralla molemmille viranomaisille.
Ilmoituksella annat muun muassa seuraavat tiedot:
- yrittäjän henkilötiedot ja yrityksen nimi
- toimiala ja lyhyt kuvaus toiminnasta
- arvio liikevaihdosta ja tilikaudesta
- tieto siitä, haetko rekisteröintiä arvonlisäverovelvollisten ja ennakkoperintärekisteriin
Sähköinen ilmoitus on edullisin ja nopein tapa. Kannattaa varata yrityksen nimelle muutama vaihtoehto, sillä PRH tarkistaa, ettei nimi ole jo varattu tai liian samankaltainen olemassa olevan kanssa. Lisätietoa rekisteröinnistä ja palvelun toiminnasta löytyy oppaasta Y-tunnus ja YTJ.
Y-tunnus
Kun perustamisilmoitus on käsitelty, yritys saa Y-tunnuksen. Y-tunnus on yrityksen virallinen tunniste, jota käytetään laskuissa, sopimuksissa ja viranomaisasioinnissa. Yleensä Y-tunnus annetaan jo muutaman arkipäivän sisällä ilmoituksen jättämisestä.
Y-tunnus on pakollinen muun muassa myyntilaskujen tekemiseen ja pankin yritystilin avaamiseen. Vaikka toiminimellä voi käyttää myös henkilökohtaista tiliä, erillinen yritystili selkeyttää kirjanpitoa ja helpottaa tositteiden täsmäytystä huomattavasti.
ALV- ja ennakkoperintärekisteri
Perustamisen yhteydessä otat kantaa kahteen keskeiseen verorekisteriin:
| Rekisteri | Mitä tarkoittaa | Milloin kannattaa |
|---|---|---|
| Arvonlisäverovelvollisten rekisteri | Yritys lisää myyntiin ALV:n ja saa vähentää ostojen ALV:n | Kun liikevaihto ylittää alarajan tai vähennysoikeus on hyödyllinen |
| Ennakkoperintärekisteri | Asiakas voi maksaa laskun ilman ennakonpidätystä | Lähes aina, kun myydään palveluita yrityksille |
Arvonlisävero (ALV) koskee suurinta osaa tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Pienen liikevaihdon yritys voi jäädä alarajan alle, mutta usein rekisteröityminen kannattaa heti, jotta ostojen ALV saadaan vähentää. Perusasiat on koottu oppaaseen ALV-perusteet yrittäjälle ja itse ilmoittautuminen oppaaseen ALV-rekisteröityminen Verohallinnossa.
Kun yritys on rekisteröity ALV-velvolliseksi, se ilmoittaa ja maksaa veron säännöllisesti omavalintaisen ilmoitusjakson mukaan. Lisätietoa antaa opas ALV-ilmoitus ja maksaminen.
YEL-vakuutus
Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus on toiminimiyrittäjän tärkein lakisääteinen vakuutus. Se on otettava, kun yritystoiminta on jatkuvaa ja YEL-työtulo ylittää lakisääteisen alarajan. YEL ei ole vapaaehtoinen, vaan se on yrittäjän velvollisuus, ja se on otettava määräajassa toiminnan aloittamisesta.
YEL-vakuutus määräytyy YEL-työtulon perusteella, joka kuvastaa yrittäjän työpanoksen arvoa. Työtulo ei vaikuta pelkästään eläkkeeseen, vaan se on myös perusteena monille sosiaalietuuksille, kuten sairaus- ja vanhempainpäivärahalle. Siksi työtulo kannattaa arvioida realistisesti eikä keinotekoisen matalaksi. Eläkevakuutuksen kokonaisuutta käsitellään tarkemmin oppaassa TyEL- ja YEL-vakuutus.
Kirjanpitovelvollisuus
Jokainen yritys on Suomessa kirjanpitovelvollinen heti toiminnan alusta. Toiminimi noudattaa kirjanpitolakia, ja käytännössä tämä tarkoittaa kahdenkertaista kirjanpitoa, jossa jokainen tapahtuma merkitään sekä debet- että kredit-puolelle.
Käytännön perusta on kunnossa, kun:
- jokaisesta tapahtumasta säilytetään tosite (kuitti tai lasku)
- tulot ja menot kirjataan oikeille tileille tilikartan mukaisesti
- tilikausi päätetään tilinpäätökseen kirjanpitolain edellyttämässä laajuudessa
Suomalaisen tilikartan rakenteeseen voi tutustua sivulla suomalainen tilikartta, ja kirjanpidon kokonaisuus avataan oppaassa mitä on kirjanpito. Selkeä kirjanpito alusta alkaen säästää aikaa ja virheitä, kun ALV-ilmoitukset ja tilinpäätös tehdään.
Aloittavan yrittäjän muistilista
- Valitse yritysmuoto ja varmista, että toiminimi sopii tilanteeseesi.
- Keksi yritykselle nimi ja tarkista sen saatavuus.
- Tee perustamisilmoitus YTJ:ssä ja hae tarvittavat rekisteröinnit.
- Odota Y-tunnus ja avaa erillinen yritystili.
- Ratkaise ALV- ja ennakkoperintärekisteri -tarpeesi.
- Ota YEL-vakuutus määräajassa.
- Järjestä kirjanpito ja tositteiden tallennus heti alusta.
- Pidä myyntilaskut ja maksut ajan tasalla kassan turvaamiseksi.